ORDIN nr. 601 din 3 septembrie 2008
privind organizarea angajării, lichidării, ordonanţării şi plăţii cheltuielilor din bugetul propriu al ordonatorului principal de credite în cazul operaţiunilor privind gestionarea şi implementarea asistenţei financiare nerambursabile alocate Programului operaţional "Dezvoltarea capacităţii administrative"
EMITENT: Ministerul Internelor Şi Reformei Administrative
PUBLICAT ÎN: Monitorul Oficial nr. 649 din 12 septembrie 2008
Având în vedere prevederile Regulamentului (CE) nr. 1.083/2006 al Consiliului din 11 iulie 2006 de stabilire a anumitor dispoziţii generale privind Fondul European de Dezvoltare Regională, Fondul Social European şi Fondul de coeziune şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1.260/1999, Regulamentului Comisiei nr. 1.828/2006 privind stabilirea regulilor de implementare a Regulamentului Consiliului nr. 1.083/2006, cu modificările şi completările ulterioare, Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1.995/2006 al Consiliului din 13 decembrie 2006 de modificare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1.605/2002 privind Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităţilor Europene, Regulamentului (CE, Euratom) nr. 2.342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1.605/2002 al Consiliului privind Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităţilor Europene, Deciziei CE nr. 5.748/2007 de adoptare a Programului operaţional "Dezvoltarea capacităţii administrative", Hotărârii Guvernului nr. 457/2008 privind cadrul instituţional de coordonare şi de gestionare a instrumentelor structurale, Ordonanţei Guvernului nr. 29/2007 privind modul de alocare a instrumentelor structurale, a prefinanţării şi a cofinanţării alocate de la bugetul de stat, inclusiv din Fondul naţional de dezvoltare, în bugetul instituţiilor implicate în gestionarea instrumentelor structurale şi utilizarea acestora pentru obiectivul convergenţă, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 249/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale Ordinului ministrului economiei şi finanţelor nr. 911/2007 pentru aprobarea normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 29/2007 privind modul de alocare a instrumentelor structurale, a prefinanţării şi a cofinanţării alocate de la bugetul de stat, inclusiv din Fondul naţional de dezvoltare, în bugetul instituţiilor implicate în gestionarea instrumentelor structurale şi utilizarea acestora pentru obiectivul convergenţă, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 249/2007, legii anuale de aprobare a bugetului de stat, Legii nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările ulterioare, Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale, Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, cu modificările şi completările ulterioare, Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 301/2002, republicată, cu modificările ulterioare, Normele metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul art. 7 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Internelor şi Reformei Administrative, aprobată cu modificări prin Legea nr. 15/2008,
ministrul internelor şi reformei administrative emite următorul ordin:
ART. 1
Începând cu data intrării în vigoare a prezentului ordin, angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor pentru bugetul propriu al ordonatorului principal de credite, în cazul operaţiunilor privind gestionarea şi implementarea asistenţei financiare nerambursabile alocate Programului operaţional "Dezvoltarea capacităţii administrative", denumit în continuare P.O.D.C.A., se organizează şi se execută în cadrul Direcţiei generale pentru dezvoltarea capacităţii administrative, denumită în continuare D.G.D.C.A., cu rol de autoritate de management.
ART. 2
Persoanele împuternicite să verifice şi să acorde viza de specialitate pe documentele privind angajarea, lichidarea şi ordonanţarea, respectiv anexele nr. 1-3 la Normele metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002, denumite în continuare norme metodologice, sunt şefii/coordonatorii compartimentelor de specialitate din cadrul D.G.D.C.A., directorul Direcţiei implementare, pentru anexele nr. 1 şi 2, şi coordonatorul Unităţii de validare, pentru anexa nr. 3.
ART. 3
Viza pentru certificare în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii operaţiunilor se acordă de către directorul Direcţiei implementare.
ART. 4
Persoana delegată să acorde viza pentru "Bun de plată" pentru solicitările de acordare a prefinanţării şi rapoartele de validare este directorul general adjunct al D.G.D.C.A.
ART. 5
Persoanele desemnate să semneze ordinele de plată sunt directorul general al D.G.D.C.A. şi şeful Biroului management financiar.
ART. 6
Persoana desemnată să acorde viza de control financiar preventiv propriu pentru operaţiunile specifice activităţii D.G.D.C.A. conduce evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale.
ART. 7
Specimenele de semnături ale persoanelor menţionate la art. 2-6, înlocuitorii acestora, precum şi specimenele de semnături ale înlocuitorilor se stabilesc prin ordin al ministrului internelor şi reformei administrative.
ART. 8
Documentele privind operaţiunile legate de angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor publice, circuitul acestora, compartimentele de specialitate, precum şi persoanele responsabile implicate în fiecare fază a procesului execuţiei bugetare sunt prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
ART. 9
(1) Cheltuielile cu sumele reprezentând acordarea prefinanţării, cheltuielile eligibile rambursate către beneficiarii P.O.D.C.A., provenite din asistenţa financiară nerambursabilă şi cofinanţarea naţională, precum şi cheltuielile cu sumele reprezentând debite datorate utilizării necorespunzătoare a fondurilor comunitare şi a sumelor de cofinanţare aferente sunt considerate angajamente bugetare şi legale şi reprezintă acţiuni multianuale.
(2) Documentele privind cheltuielile prevăzute la alin. (1) se întocmesc în cadrul D.G.D.C.A. astfel:
a) Compartimentul de contractare şi monitorizare a implementării proiectelor din cadrul Direcţiei implementare întocmeşte proiectele de angajamente legale, angajamentele bugetare individuale şi propunerile de angajare a unei cheltuieli, potrivit anexelor nr. 1 şi 2 la normele metodologice;
b) Unitatea de validare din cadrul Biroului management financiar întocmeşte ordonanţările de plată privind acordarea de prefinanţare, precum şi ordonanţările de plată privind cheltuielile validate în scopul efectuării plăţilor către beneficiarii P.O.D.C.A., în cadrul contractelor de finanţare încheiate;
c) Unitatea de plăţi şi contabilitate din cadrul Biroului management financiar întocmeşte ordinele de plată pentru acordarea prefinanţării, pentru rambursarea cheltuielilor eligibile, pentru plata TVA-ului aferent cheltuielilor eligibile, ce nu poate fi recuperat, precum şi pentru sumele reprezentând debite datorate utilizării necorespunzătoare a fondurilor comunitare şi a sumelor de cofinanţare aferente.
(3) Persoanele împuternicite să întocmească documentele prevăzute la alin. (1) sunt angajaţii din cadrul compartimentelor menţionate la alin. (2).
ART. 10
(1) În procesul execuţiei bugetare, compartimentul de specialitate prevăzut în anexa la prezentul ordin certifică verificarea îndeplinirii condiţiilor de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative - solicitarea de acordare a prefinanţării, cererea de rambursare şi anexele la acestea - şi atestă operaţiunile respective, prin aplicarea sigiliului cu sintagma "Confirm realitatea, regularitatea şi legalitatea operaţiunilor".
(2) După obţinerea certificării prevăzute la alin. (1), documentele se prezintă de compartimentul de specialitate persoanei delegate de către ordonatorul principal de credite cu atribuţii pentru acordarea semnăturii şi aplicarea sigiliului cu menţiunea "Bun de plată".
ART. 11
Angajamentele bugetare se evidenţiază în contul 8066 "Angajamente bugetare".
ART. 12
Contractele de finanţare din Fondul Social European, în cadrul P.O.D.C.A., constituie angajamente legale şi se evidenţiază în contul 8067 "Angajamente legale".
ART. 13
Evidenţa formularelor prevăzute în anexele nr. 1- 3 la normele metodologice se ţine de către compartimentele de specialitate în registre de evidenţă, iar la Biroul management financiar, în "Registrul privind operaţiunile prezentate la viza de control financiar preventiv propriu".
ART. 14
D.G.D.C.A. va lua măsuri de aplicare a prevederilor prezentului ordin.
ART. 15
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul internelor
şi reformei administrative,
Cristian David
Bucureşti, 3 septembrie 2008.
Nr. 601.
ANEXĂ
TABEL
cu documentele utilizate şi compartimentele responsabile în
fazele execuţiei bugetare
┌────┬─────────┬─────────────────────┬───────────────────────────────────────┬──────────────────────────┬─────────────────────────────────┐
│Nr. │ Fazele │Documentele utilizate│ Compartiment responsabil │ Roluri │ Titulari │
│crt.│execuţiei│ │ │ Semnificaţie │ semnături │
│ │ bugetare│ │ │ Semnificaţie │ semnături │
├────┼─────────┼─────────────────────┼───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ 1. │Angajarea│Angajamentul bugetar │Unitatea de contractare şi monitorizare│Întocmeşte şi semnează │ Ofiţerul de proiect │
│ │cheltuie-│ individual │ a implementării proiectelor │angajamentul bugetar │ Şef compartiment de specialitate│
│ │ lilor │ │ (Compartimentul de specialitate) │individual prin care se │ │
│ │ │ │ │rezervă fonduri publice │ │
│ │ │ │ │unei anumite destinaţii │ │
│ │ │ │ │(capitol/subcapitol │ │
│ │ │ │ │bugetar de cheltuieli), în│ │
│ │ │ │ │limita creditelor bugetare│ │
│ │ │ │ │aprobate şi în limita │ │
│ │ │ │ │disponibilului de credite │ │
│ │ │ │ │de angajament. Acordă viza│ │
│ │ │ │ │de specialitate. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Controlul financiar preventiv propriu │Avizează proiectul de │ Ofiţerul CFPP │
│ │ │ │ Controlul financiar preventiv delegat │angajament bugetar │ Controlorul delegat │
│ │ │ │ │individual după ce a │ │
│ │ │ │ │verificat îndeplinirea │ │
│ │ │ │ │condiţiilor privind │ │
│ │ │ │ │legalitatea, regularitatea│ │
│ │ │ │ │şi încadrarea în limitele │ │
│ │ │ │ │şi destinaţia creditelor │ │
│ │ │ │ │bugetare şi/sau de │ │
│ │ │ │ │angajament disponibile la │ │
│ │ │ │ │subdiviziunea │ │
│ │ │ │ │corespunzătoare din │ │
│ │ │ │ │bugetul aprobat, prin │ │
│ │ │ │ │aplicarea semnăturii şi a │ │
│ │ │ │ │sigiliului personal. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Ordonatorul principal de credite │Semnează pentru a │ Ordonatorul principal de credite│
│ │ │ │ │certifica existenţa unor │ │
│ │ │ │ │credite bugetare şi/sau │ │
│ │ │ │ │de angajament disponibile │ │
│ │ │ │ │şi punerea în rezervă a │ │
│ │ │ │ │creditelor aferente unei │ │
│ │ │ │ │cheltuieli, potrivit │ │
│ │ │ │ │destinaţiei prevăzute în │ │
│ │ │ │ │buget. │ │
│ │ ├─────────────────────┼───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ Angajamentul legal │ D.G.D.C.A./D.G.J. │Acordă viza de legalitate.│ Persoana cu atribuţii pe linia │
│ │ │ (Contractul de │ │ │ acordării asistenţei juridice, │
│ │ │ finanţare) │ │ │ stabilită conform prevederilor │
│ │ │ │ │ │ actelor normative. În stadiul │
│ │ │ │ │ │ prezentării documentului la │
│ │ │ │ │ │ ordonatorul principal de │
│ │ │ │ │ │ credite, persoana competentă de │
│ │ │ │ │ │ la nivelul D.G.J., în │
│ │ │ │ │ │ condiţiile stabilite prin acte │
│ │ │ │ │ │ normative │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Controlul financiar preventiv propriu │Avizează proiectul de │ Ofiterul CFPP │
│ │ │ │ Controlul financiar preventiv delegat │angajament legal după ce a│ Controlorul delegat │
│ │ │ │ │verificat îndeplinirea │ │
│ │ │ │ │condiţiilor privind │ │
│ │ │ │ │legalitatea, regularitatea│ │
│ │ │ │ │şi încadrarea în limitele │ │
│ │ │ │ │şi destinaţia creditelor │ │
│ │ │ │ │bugetare şi/sau de │ │
│ │ │ │ │angajament disponibile la │ │
│ │ │ │ │subdiviziunea │ │
│ │ │ │ │corespunzătoare din │ │
│ │ │ │ │bugetul aprobat în limita │ │
│ │ │ │ │disponibilului de credite │ │
│ │ │ │ │de angajament pentru │ │
│ │ │ │ │acţiuni multianuale (în │ │
│ │ │ │ │funcţie de suma din │ │
│ │ │ │ │angajamentul legal, se │ │
│ │ │ │ │vizează şi de către │ │
│ │ │ │ │ofiţerul CFPD), prin │ │
│ │ │ │ │aplicarea semnăturii şi a │ │
│ │ │ │ │sigiliului personal. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Ordonatorul principal de credite │Aprobă angajamentul legal │ Ordonatorul principal de credite│
│ │ │ │ │(contractul de finanţare) │ │
│ │ │ │ │cu asigurarea că au fost │ │
│ │ │ │ │rezervate fondurile │ │
│ │ │ │ │publice necesare │ │
│ │ │ │ │contractării, respectiv │ │
│ │ │ │ │plăţii acestuia şi că │ │
│ │ │ │ │valoarea angajamentului │ │
│ │ │ │ │legal nu poate depăşi │ │
│ │ │ │ │creditele de angajament │ │
│ │ │ │ │aprobate în buget. │ │
│ │ ├─────────────────────┼───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ Propunerea de │Unitatea de contractare şi monitorizare│Întocmeşte şi semnează │ Ofiţerul de proiect │
│ │ │ angajare a unei │ a implementării proiectelor │propunerea de angajare │ Şef compartiment de specialitate│
│ │ │ cheltuieli │ (Compartimentul de specialitate) │a unei cheltuieli prin │ │
│ │ │ │ │care se rezervă fonduri │ │
│ │ │ │ │publice unei anumite │ │
│ │ │ │ │destinaţii, în limita │ │
│ │ │ │ │disponibilului de │ │
│ │ │ │ │credite de angajament. │ │
│ │ │ │ │Acordă viza de │ │
│ │ │ │ │specialitate. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Unitatea de plăţi şi contabilitate │Verifică, completează în │ Ofiţerul de contabilitate │
│ │ │ │ │coloanele (1), (2), (3) │ │
│ │ │ │ │şi (8) şi semnează │ │
│ │ │ │ │propunerea de angajare a │ │
│ │ │ │ │unei cheltuieli pentru │ │
│ │ │ │ │corectitudinea sumelor │ │
│ │ │ │ │înscrise în coloanele │ │
│ │ │ │ │menţionate (creditele de │ │
│ │ │ │ │angajament aprobate, │ │
│ │ │ │ │creditele de angajament │ │
│ │ │ │ │ce au fost angajate, │ │
│ │ │ │ │disponibilul de credite │ │
│ │ │ │ │ce mai poate fi angajat, │ │
│ │ │ │ │precum şi disponibilul de │ │
│ │ │ │ │credite rămas de │ │
│ │ │ │ │angajat). │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Controlul financiar preventiv propriu │Avizează propunerea de │ Ofiţerul CFPP │
│ │ │ │ Controlul financiar preventiv delegat │angajare a cheltuielii │ Controlorul delegat │
│ │ │ │ │după ce a verificat │ │
│ │ │ │ │îndeplinirea condiţiilor │ │
│ │ │ │ │privind legalitatea, │ │
│ │ │ │ │regularitatea şi │ │
│ │ │ │ │încadrarea în limitele şi │ │
│ │ │ │ │destinaţia creditelor │ │
│ │ │ │ │bugetare şi/sau de │ │
│ │ │ │ │angajament disponibile la │ │
│ │ │ │ │subdiviziunea │ │
│ │ │ │ │corespunzătoare din │ │
│ │ │ │ │bugetul aprobat prin │ │
│ │ │ │ │aplicarea semnăturii şi a │ │
│ │ │ │ │sigiliului personal. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Ordonatorul principal de credite │Aprobă propunerea de │ Ordonatorul principal de credite│
│ │ │ │ │angajare a unei cheltuieli│ │
│ │ │ │ │cu respectarea încadrării │ │
│ │ │ │ │în creditele bugetare │ │
│ │ │ │ │şi/sau de angajament │ │
│ │ │ │ │înscrise în angajamentul │ │
│ │ │ │ │bugetar individual. │ │
├────┼─────────┼─────────────────────┼───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ 2. │Lichi- │ Solicitarea de │ Direcţia implemetare │Semnează şi aplică │Directorul Direcţiei implementare│
│ │darea │ acordare a │ │sigiliul pentru │ │
│ │cheltu- │ prefinanţării │ │Certificarea realităţii, │
│
│ │ielilor │ │ │regularităţii şi │ │
│ │ │ │ │legalităţii operaţiunilor │ │
│ │ │ │ │pe solicitarea de acordare│ │
│ │ │ │ │a prefinanţării. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Unitatea de contractare şi │Verifică şi semnează │ Ofiţerul de proiect │
│ │ │ │ monitorizare a implementării │solicitarea de acordare │ │
│ │ │ │ proiectelor │a prefinanţării cu │ │
│ │ │ │ │privire la: existenţa │ │
│ │ │ │ │angajamentelor, │ │
│ │ │ │ │realitatea sumei │ │
│ │ │ │ │datorate, precum şi │ │
│ │ │ │ │condiţiile de │ │
│ │ │ │ │exigibilitate ale │ │
│ │ │ │ │angajamentului legal, pe │ │
│ │ │ │ │baza documentelor │ │
│ │ │ │ │justificative (se │ │
│ │ │ │ │verifică dacă │ │
│ │ │ │ │solicitarea de acordare │ │
│ │ │ │ │a prefinanţării a │ │
│ │ │ │ │beneficiarului este │ │
│ │ │ │ │întocmită corect şi se │ │
│ │ │ │ │bazează pe contractele │ │
│ │ │ │ │semnate de beneficiar cu │ │
│ │ │ │ │autoritatea de │ │
│ │ │ │ │management, respectiv │ │
│ │ │ │ │contractele semnate cu │ │
│ │ │ │ │un terţ şi respectă │ │
│ │ │ │ │cerinţele din Ghidul │ │
│ │ │ │ │aplicantului). Avizează │ │
│ │ │ │ │de conformitate din │ │
│ │ │ │ │punct de vedere tehnic. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Unitatea de validare │Verifică şi semnează │ Ofiţerul de validare │
│ │ │ │ │pentru corectitudinea │ │
│ │ │ │ │sumei înscrise în │ │
│ │ │ │ │solicitarea de acordare a │ │
│ │ │ │ │prefinanţării. │ │
│ │ │ │ ├──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ │Aprobă solicitarea de │Coordonatorul unităţii de │
│ │ │ │ │acordare a prefinanţării │ validare │
│ │ │ │ │din punct de vedere │ │
│ │ │ │ │financiar. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Directorul general adjunct │Semnează şi aplică │ Directorul general adjunct │
│ │ │ │ │sigiliul pentru bunul de │ │
│ │ │ │ │plată se confirmă │ │
│ │ │ │ │existenţa unui contract de│ │
│ │ │ │ │finanţare încheiat între │ │
│ │ │ │ │autoritatea de management │ │
│ │ │ │ │şi beneficiar, a unui │ │
│ │ │ │ │contract încheiat între │ │
│ │ │ │ │beneficiar şi un terţ, │ │
│ │ │ │ │precum şi existenţa unei │ │
│ │ │ │ │obligaţii de plată certe. │ │
│ │ ├─────────────────────┼───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │Cererea de rambursare│ Direcţia implementare │Semnează şi aplică │Directorul Direcţiei implementare│
│ │ │ (însoţită de │ │sigiliul pentru │ │
│ │ │ documentele │ │certificarea realităţii, │ │
│ │ │ justificative) │ │regularităţii şi │ │
│ │ │ │ │legalităţii operaţiunilor │ │
│ │ │ │ │pe cererea de rambursare a│ │
│ │ │ │ │beneficiarului. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │Unitatea de contractare şi monitorizare│Verifică şi semnează │ Ofiţerul de proiect │
│ │ │ │ a implementării proiectelor │cererea de rambursare │ │
│ │ │ │ │pentru respectarea │ │
│ │ │ │ │prevederilor din Ghidul │ │
│ │ │ │ │aplicantului, confirmarea │ │
│ │ │ │ │că activităţile derulate │ │
│ │ │ │ │şi plătite prin facturile │ │
│ │ │ │ │şi celelalte documente │ │
│ │ │ │ │justificative anexate │ │
│ │ │ │ │sunt în conformitate cu │ │
│ │ │ │ │contractul de finanţare, │ │
│ │ │ │ │precum şi faptul că │ │
│ │ │ │ │documentele justificative │ │
│ │ │ │ │însoţitoare cuprind date │ │
│ │ │ │ │reale şi exacte. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Unitatea de validare │Întocmeşte fişa de calcul │ Ofiţerul de validare │
│ │ │ │ │şi semnează pentru │ │
│ │ │ │ │determinarea cheltuielilor│ │
│ │ │ │ │eligibile, a TVA-ului │ │
│ │ │ │ │aferent, precum şi a │ │
│ │ │ │ │eventualelor │ │
│ │ │ │ │deduceri/reţineri aferente│ │
│ │ │ │ │debitelor datorate. │ │
│ │ ├─────────────────────┼───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ Raport de validare │ Unitatea de validare │Verifică şi avizează │ Coordonatorul unităţii de │
│ │ │ │ │raportul de validare prin │ validare │
│ │ │ │ │care se confirmă │ │
│ │ │ │ │eligibilitatea │ │
│ │ │ │ │cheltuielilor ce au fost │ │
│ │ │ │ │realizate şi pentru care │ │
│ │ │ │ │plata poate fi efectuată. │ │
│ │ │ │ │(Se confirmă că există o │ │
│ │ │ │ │obligaţie certă faţă de │ │
│ │ │ │ │beneficiar, exigibilă la o│ │
│ │ │ │ │anumită dată.) │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Directorul general adjunct │Semnează şi aplică │ Directorul general adjunct │
│ │ │ │ │sigiliul pentru bunul de │ │
│ │ │ │ │plată - se confirmă faptul│ │
│ │ │ │ │că activităţile au fost │ │
│ │ │ │ │efectuate conform │ │
│ │ │ │ │contractului semnat între │ │
│ │ │ │ │autoritatea de management │ │
│ │ │ │ │şi beneficiar, există o │ │
│ │ │ │ │obligaţie de plată certă │ │
│ │ │ │ │şi se respectă condiţiile │ │
│ │ │ │ │cu privire la legalitatea │ │
│ │ │ │ │operaţiunii. │ │
│ │ │ │ │Aprobă raportul de │ │
│ │ │ │ │validare în vederea │ │
│ │ │ │ │rambursării către │ │
│ │ │ │ │beneficiari a │ │
│ │ │ │ │cheltuielilor eligibile │ │
│ │ │ │ │din contribuţia FSE şi │ │
│ │ │ │ │din contribuţia de la │ │
│ │ │ │ │bugetul de stat. │ │
├────┼─────────┼─────────────────────┼───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ 3. │Ordonan- │Ordonanţarea de plată│ Unitatea de validare │Întocmeşte şi semnează │ Ofiţerul de validare │
│ │ţarea │ │ (Compartimentul de specialitate) │în vederea autorizării │ Şef compartiment de specialitate│
│ │ cheltu- │ │ │plăţii. Acordă viza de │ │
│ │ielilor │ │ │specialitate. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Unitatea de plăţi şi contabilitate │Semnează pentru │ Ofiţerul de contabilitate │
│ │ │ │ │exactitatea sumei, │ │
│ │ │ │ │corectitudinea datelor şi │ │
│ │ │ │ │a disponibilului de │ │
│ │ │ │ │credite bugetare. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Controlul financiar preventiv propriu │Avizează ordonanţarea de │ Ofiţerul CFPP │
│ │ │ │ Controlul financiar preventiv delegat │plată după ce a │ Controlorul delegat │
│ │ │ │ │verificat îndeplinirea │ │
│ │ │ │ │condiţiilor privind │ │
│ │ │ │ │legalitatea, │ │
│ │ │ │ │regularitatea şi │ │
│ │ │ │ │încadrarea în limitele │ │
│ │ │ │ │şi destinaţia creditelor │ │
│ │ │ │ │bugetare şi/sau de │ │
│ │ │ │ │angajament disponibile │ │
│ │ │ │ │la subdiviziunea │ │
│ │ │ │ │corespunzătoare din │ │
│ │ │ │ │bugetul aprobat, prin │ │
│ │ │ │ │aplicarea semnăturii şi │ │
│ │ │ │ │a sigiliului. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Ordonatorul principal de credite │Aprobă ordonanţarea de │ Ordonatorul principal │
│ │ │ │ │plată, prin care dă │ de credite │
│ │ │ │ │dispoziţie Unităţii de │ │
│ │ │ │ │validare să întocmească │ │
│ │ │ │ │instrumentele de plată a │ │
│ │ │ │ │cheltuielilor. │ │
├────┼─────────┼─────────────────────┼───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ 4. │ Plata │ Ordinul de plată │ Unitatea de plăţi şi contabilitate │Verifică şi semnează │ Semnătura 2 - │
│ │cheltu- │ │ │pentru efectuarea plăţii │ Şef Birou management financiar │
│ │ielilor │ │ │cheltuielii eligibile, │ │
│ │ │ │ │atât din fonduri │ │
│ │ │ │ │comunitare, cât şi din │ │
│ │ │ │ │surse de cofinanţare │ │
│ │ │ │ │naţională, precum şi a │ │
│ │ │ │ │TVA-ului aferent. │ │
│ │ │ ├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ Directorul general │Autorizează efectuarea │ Semnătura 1- directorul general │
│ │ │ │ │plăţii cheltuielii │ │
│ │ │ │ │eligibile atât din fonduri│ │
│ │ │ │ │comunitare, cât şi din │ │
│ │ │ │ │surse de cofinanţare │ │
│ │ │ │ │naţională, precum şi a │ │
│ │ │ │ │TVA-ului aferent. │ │
└────┴─────────┴─────────────────────┴───────────────────────────────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────────────────┘